Налог на рекламу ЕРИР: что ждет вебмастеров

Роскомнадзор и очередная гайка для регуляции онлайн-рекламы. В статье поговорим про сам налог, каких видов рекламы он касается, кто платит и какие штрафы ждут недобросовестных рекламодателей и вебмастеров.

Суть нового налога

Любая оплата за рекламное размещение, которая проходит через российские платежные системы и таргетирована на РУ гео – попадает под новый сбор. Это касается рекламодателей, вебмастеров и любых других людей в цепочке.

В системе работает самодекларирование. Вы сами обязаны учитывать обороты, отчитываться по ним и платить. Это не налог на прибыль, а именно сбор с оборота – плата с каждой операции по привлечению трафика, своего рода VAT для рекламы.

До появления ЕРИР транзакции в арбитраже трафика почти никак не регулировались. Теперь каждый платеж за трафик, каждую финансовую операцию нужно официально регистрировать в системе ЕРИР и перечислять процент с этой суммы. В конечном итоге: государство стало обязательным посредником в каждой сделке.

Кто должен платить

Налог платит тот, кто рассчитывается за размещение. Закон выделяет несколько ролей, но для арбитражника всё сводится к простому правилу: платит тот, кто платит по счету.

1. Если вы вебмастер и покупаете трафик у российской рекламной площадки (в которые входят Яндекс.Директ, VK Реклама и прочие) – система сама удержит сбор и перечислит его. Вы же должны предоставить ему свои данные для ЕРИР.
2. Если покупка трафика осуществляется у блогера, владельца сайта или телеграм-канала – платить обязаны вы, как рекламодатель, т.к. именно вы инициируете сделку.
3. Если вы вебмастер и получаете оплату от рекламодателя за привлеченный трафик, то платите снова вы, т.к. являетесь рекламораспространителем, и ваш оборот облагается сбором.
4. Агентство заплатит за закупку трафика у блогера, а затем, получая деньги от рекламодателя, заплатит снова – уже со своего оборота. Каждая транзакция в цепочке движения рекламного бюджета – объект для обложения.

Требование установлено на федеральном уровне, его нельзя обойти, зарегистрировав бизнес в другом регионе. Юр. статус тоже не спасает. Платят и компании, и ИП, и самозанятые, участвующие в получении денег за рекламу.

Кто не платит налог

• Физлица, которые не ведут рекламную деятельность. Обычный пользователь, разместивший объявление о продаже дивана на Авито, не попадает под закон.
• Участники рынка, работающие только с иностранным трафиком. Сбор касается только рекламы, направленной на пользователей внутри РФ.
• Организации и ИП, у которых чистый доход от рекламы за предыдущий год не превысил 800 тыс. рублей. 
• Некоммерческие организации при покупке рекламы, не связанной с получением дохода.

Также не платят налог те, кто публикуется в СМИ с государственным участием, на федеральных каналах и радио (и их сайтах).

Когда и как происходит начисление налога и его сбор

Начисление и оплата сбора привязан к кварталам и у них есть дедлайны.

• С 1 числа квартала начинается предварительное формирование данных в системе ЕРИР. Система собирает информацию о всех сделках участников.
• До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, вы обязаны зайти в личный кабинет ЕРИР, проверить и подтвердить все свои операции.
• 25 числа ЕРИР фиксирует данные и создает для каждого участника предварительный расчет суммы сбора.
• До 28 числа вы получаете в ЛК уникальный идентификатор начисления и сумму к оплате.
• До 30 числа необходимо произвести платеж по реквизитам.

Если данные не подтверждены до 25-го числа, система рассчитает сбор автоматически на основе своей информации. Оспорить этот расчет после формирования УИНа почти нереально.

Ставка налога: откуда берутся 3% и как их считают

Ставка фиксирована и составляет 3% от оборота по каждой сделке, а налоговая база – сумма платежа за рекламу без учета НДС.

Формула расчета: Сумма сбора = Сумма платежа × 3%.

Пример: вы оплатили рекламное размещение на сумму 200 000 рублей. Расчет: 200 000 ₽ × 3% = 6 000 рублей составит сумма налога.

Инструкция: как проверить и оплатить сумму налога

1. Переходим на сайт ЕРИР.

Авторизуемся (можно только через Госуслуги). Входим в личный кабинет и далее в раздел «Мои отчисления»:

В разделе располагаются все оплаты за расчетные кварталы, вам нужно выбрать последний квартал:

После, кликаем на кнопку «Сформировать квитанцию» после чего загрузится файл с реквизитами на оплату.

Сама оплата проводится либо на портале «Госуслуги» либо в приложении банка (в интернет-банкинге оплачиваете по УИН, который выдал ЕРИР.

Штраф за рекламу: что будет при игнорировании закона

Игнорирование требований ЕРИР считается административным правонарушением (денежные штрафы и на прямом ограничении деятельности).

Штрафы

• Несвоевременная уплата сбора. За каждый день просрочки начисляется пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от неуплаченной суммы.
• Не предоставили сведения в ЕРИР. Штраф для юридических лиц составит от 50 000 до 500 000 рублей. Для должностных лиц и ИП — от 10 000 до 40 000 рублей.
• Указание недостоверных сведений. Штраф для юрлиц — 10% от суммы сбора за квартал, но не менее 100 000 рублей.

Ограничение деятельности

Действительно болезненная мера, которая останавливает бизнес-процессы.

• Блокировка счетов. Роскомнадзор вправе направить в банк требование о приостановлении операций по счетам компании-нарушителя. Вы не сможете проводить никакие платежи.
• Блокировка рекламы. Рекламные площадки обязаны проверять статус участника в ЕРИР. Если они увидят неуплаты или непредоставление данных, то заблокируют запуск рекламных кампаний до устранения нарушений.

Заключение

ЕРИР и рекламный сбор 3% – это новая реальность. Анонимность ушла с рынка РФ, каждый платеж за трафик теперь под контролем. Работу с реестром ЕРИР лучше внедрить в свои процессы: регистрация, сверка актов, проверка УИНов. Игнорирование закона может привести не только к денежным штрафам, но и к остановке рекламы со стороны площадки, вплоть то блокировки счетов.